非居民银行公司账户开户

外国公司税务登记

非居民的税务登记在拟开户银行所在地办理。该程序由俄罗斯FTS第ММВ-7-14/177@号命令规管，该命令规定了申请表格式和所需文件清单。

办理税务登记需提交以下文件：

• 第11001号格式申请表（适用于非居民法人）；

• 外国公司的组织章程文件（章程、注册证明书、注册地国家法人登记册摘录）；

• 证实已任命在俄罗斯有权与FTS和银行互动的代表的文件；

• 所有文件的俄语公证翻译件；

• 证实外国公司地址的文件（公司注册证书、注册证明书等）。

经审核文件后，FTS会发出税务登记通知书，并赋予公司一个TIN。该文件是提交给银行开户的文件包中必不可少的附件。

如果外国公司未在RF境内开展业务，获得TIN并不会产生在俄罗斯境内纳税的税务义务。然而，拥有该登记可确保外汇交易的合法性，并使银行有权根据外汇立法对非居民的公司账户进行结算。

开设公司账户所需文件

外国公司开设账户需要向银行提交完整的的文件包，以证明其法律能力、所有权结构以及代表其行动的人员的权限。这些要求由俄罗斯银行第630-П号条例和信用机构的内部规范确定。

核心文件包

1. 组织章程文件——章程、注册证明书、公司注册证书、注册地国家商业或公司登记册摘录。

2. 有关负责人和受益人的信息——证实控制公司人员身份的文件以及所有权结构。

3. 签字样本和印章印模卡（如果使用印章）。

4. 客户调查表——按照银行格式填写，包含有关业务性质、资金来源和预期交易的信息。

附加文件

1. 如果开户行动是通过授权人进行的，需提供在俄罗斯代表的授权委托书。授权委托书必须经过公证、领事认证或加签，并翻译成俄语。

2. 证实已办理税务登记的文件——FTS的通知书和赋予TIN的证明。

3. 证实外国公司所在地地址的文件——注册证书、登记册证明、办公室租赁合同（如有）。

4. 财务报表或其他合规性证明（如果银行为了评估风险而要求提供）。

所有在俄罗斯联邦境外签发的文件必须：

• 在RF领事机构办理领事认证或具有加签；

• 翻译成俄语；

• 在俄罗斯或境外办理公证。

如果文件中包含不准确之处、缺少加签或者公司的所有权结构无法确定最终受益人，银行有权要求提供其他信息。在这种情况下，开户程序将暂停，直到缺陷被消除。

开户流程步骤

外国公司在俄罗斯开设公司账户的程序由几个连续的步骤组成，每一步都需要遵守银行和外汇立法的法定要求。

1. 选择与非居民合作的银行

并非所有俄罗斯银行都接受外国公司开户。服务非居民的银行尤其包括俄罗斯联邦储蓄银行（Sberbank）、俄罗斯外贸银行（VTB）、天然气工业银行（Gazprombank）、阿尔法银行（Alfa-Bank）以及一些拥有成熟合规系统的私营银行。在选择阶段，需要考虑特定银行对客户管辖区、文件清单和公司业务性质的要求。

2. 准备文件包

该文件包根据所选银行的要求形成，应包括经认证的组织章程文件、受益人信息和税务登记信息。

3. 办理税务登记

外国公司在银行所在地的俄罗斯FTS办理登记。在收到通知书和TIN后，公司可以继续向银行提交文件。

4. 提交文件并填写调查表

公司代表亲自或远程（在有数字身份识别且银行允许电子文件流通的情况下）向银行提交文件。填写客户调查表并签署银行账户合同。

5. 合规审查

银行根据反清洗黑钱和反恐怖融资法律的要求对客户进行强制性审查。审查内容包括所有权结构、商业声誉、与俄罗斯的联系、预期交易的性质以及资金来源。

6. 开设账户

完成审查并做出积极决定后，银行将开设公司账户。客户获得账户详情并获得远程服务系统的访问权限。从此时起，可以在现有限制范围内与俄罗斯交易对手进行结算、纳税和开展外汇交易。

合规审查和银行内部要求

外国公司在俄罗斯开设公司账户必须接受银行的强制性审查。合规程序旨在防止清洗黑钱并遵守外汇立法。

合规审查的目的

银行有义务确保客户开展合法业务，拥有透明的所有权结构，且不涉及制裁或离岸风险。审查根据第115-FL号联邦法律《关于反清洗黑钱和反恐怖融资》进行。

在审查框架内，银行会要求并分析：

• 公司的所有权结构以及最终受益人的信息；

• 资金来源；

• 公司及其负责人的商业声誉；

• 在俄罗斯的经济存在（办公室、合同、合作伙伴）；

• 账户预期交易的性质和交易对手的地理分布。

如果发生以下情况，银行可能会拒绝开户：

• 无法确定公司的受益人；

• 客户的管辖区被列入离岸区清单或受到制裁；

• 公司的业务具有虚假特征或在RF缺乏经济存在；

• 所提供的文件包含矛盾或无法证实所申报的信息。

一些银行要求外国公司的代表在提交文件和签署合同的时候必须亲自到场，即使该公司拥有有效的电子签名。这与客户识别和验证授权人身份的内部规则有关。

开户后，银行将继续监控客户的交易。如果发现异常交易或交易与申报的业务状况不符，可能会暂停付款并要求提供其他文件。

不同管辖区的特点

银行在外国公司开设公司账户时对其提出的要求可能因注册国家而异。管辖区的透明度水平、监管机构的声誉以及与俄罗斯联邦是否存在税务信息交换协议具有关键意义。

独联体国家和友好管辖区的公司

对于来自欧亚经济联盟、CIS国家以及与俄罗斯签订了税务信息交换协议的国家（例如哈萨克斯坦、亚美尼亚、白俄罗斯、UAE）的公司，开户程序通常较为简化。银行承认这些国家的经认证文件，无需额外查询，前提是这些文件经过公证翻译。审查期限很短，拒绝的概率较低。

中国公司

中国公司在俄罗斯开设账户主要用于卢布和人民币的结算。银行可能会要求提供进出口业务的证明以及与俄罗斯合作伙伴的合同。此外，还会审查公司是否通过离岸分支机构开展业务，而在中国签发的文件必须根据1961年《海牙公约》进行加签或在俄罗斯联邦领事馆进行认证。

美国、欧盟和英国的公司

对于注册在对俄罗斯组织和银行实施制裁或限制性措施的管辖区的客户，银行会进行深入审查。信用机构会要求提供有关公司商业声誉、资金来源证明、集团结构和在俄罗斯开户目的的信息。对于此类客户，银行往往要求提供遵守制裁规范的书面确认，并可能限制外币汇款的能力。

离岸和“转口”管辖区的公司

不提供自动税务信息交换的管辖区（伯利兹、塞舌尔、马绍尔群岛等）被银行视为高风险。在这种情况下，银行要求披露直至最终受益人的整个所有者链条、审计报告以及证实公司实际经济业务的文件。

在实践中，在俄罗斯成功开户在很大程度上不取决于注册国家，而取决于所有权结构的透明度和所提交数据的完整性。银行以“了解你的客户”（KYC）原则为导向，并对每家公司进行个体评估。在合规阶段对文件进行法律准备和陪同可以加快流程并降低拒绝风险。

结算时的机遇与限制

开设公司账户后，外国公司获得了在俄罗斯联邦境内进行结算、支付货款、服务费和税款以及在法律规定的范围内开展外汇交易的机会。

非居民有权：

• 向俄罗斯及外国交易对手的账户汇出卢布和外币资金；

• 根据与俄罗斯组织签订的合同接收付款；

• 将暂时闲置的资金存入俄罗斯银行的存款账户；

• 通过获授权的银行进行货币兑换；

• 在规定限额内提取现金。

这些交易受第173-FL号联邦法律《外汇规管与外汇管制法》和俄罗斯银行指令的条款管辖。

限制与外汇管制

银行对客户的所有外汇业务进行控制。对于非居民的某些交易，需要提供证明文件——对外贸易合同、已完工验收单、发票和运输单据。缺乏明显经济依据的交易可能会被暂停，直至提供解释说明。

此外，还存在源自制裁制度和银行内部政策的限制：

• 在被列入不友好国家清单的国家交易对手参与的情况下，汇款可能会出现延迟；

• 美元和欧元的外汇交易仅由有限数量的银行开展；

• 特定类别的客户需要接受额外的身份识别并确认汇款目的。

账户交易的税务

在俄罗斯拥有公司账户并不会使外国公司成为税务居民，但在从俄罗斯来源获得收入时，会产生在RF纳税的义务。银行作为税务代理人，在支付利息、股息和其他收入时扣缴税款，如果俄罗斯联邦税法典和避免双重征税国际协定有此规定。